2023自考中国税制知识点:税制原则

2023自考中国税制知识点:税制原则 

一、古代税收原则☆

(一)威廉·配弟的税收三原则公平：即课税不偏袒谁，而且不太重简便：即手续简单，征收方便节约：即征收费用不能过多，应尽量节省

(二)尤斯迪(六条)

(三)亚当·斯密的税收四原则：

平等：即税收以个人在国家保护之下所获得的收益为比例。

确实：即应缴税收必须明确规定，不能随意征收。

便利：即在征税时间，地点，方法上要方便纳税人。

节约：即向国民征税要适量，不能过多

二、近代税收原则☆

(一)西斯蒙第的税收原则

1.承认亚当·斯密的税收原则

2.补充原则： (都是针对收入而言)(1)税收不可侵及资本(2)不可以总产品为课税依据(3)税收不可侵及纳税人的最低生活费用(4)税收不可驱使财富流向国外

(二)瓦格纳的四端九项原则

1.财政收入原则

(1)充分原则：即税收必须能充分满足财政的需要。

(2)弹性原则：即税收必须能充分适应财政收支的变化。

2.国民经济原则(即如何保证国民经济正常发展的原则

(1)税源选择原则：即税源选择要适当，以所得作为税源最适宜，以免侵及资本。

(2)税种选择原则：即要考虑税负转嫁问题，最好选择不宜转嫁的所得税作为税种。

3.社会公平原则

(1)普遍原则：即对一切有收入的国民都要普遍征税。

(2)平等原则：即根据纳税能力的大小征税，多收多交，少收少交，无收不交。

4.税务行政原则

(1)确实原则：税收法令必须简明确实

(2)便利原则：政府征税应为纳税人的方便考虑

(3)征税费用节约原则：征收管理所开支的费用力求节省