2018年海南自考《税法》习题四
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2018年自考《税法》习题四
三、简答题
1.简述一般纳税人在销售货物时,如何按结算方式的不同确定其纳税义务发生时间。
2.简述营业税的纳税义务发生时间如何确定。
3.简述消费税的纳税义务发生时间如何确定。
4简述计算企业所得税应纳税所得额时,收入总额由哪些项目组成.
5..简述计算企业所得税应纳税所得额时,哪些支出属于不得扣除项目?
6.计算个人所得税各税目的应纳税所得额时,其扣除项目如何确定?
7.简述哪些纳税人的工资薪金所得适用加计扣除?
四、计算题
1、某工业企业(增值税一般纳税人),2003年10月购销业务情况如下:
⑴ 购进生产原料一批,已验收入库,取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元,另支付运费(取得发票)3万元;
⑵ 购进钢材20吨,已验收入库,取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的价、税款分别为8万元、1.36万元;
⑶ 直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元,同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2.1万元,货已验收入库;
⑷ 销售产品一批,货已发出并办妥银行托收手续,但货款未到,向买方开具的专用发票注明销售额42万元;
⑸ 将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用;
⑹ 期初留抵进项税额0.5万元。
要求;计算该企业当期应纳增值税和期末留抵进项税额。
2、长沙市某工业企业系增值税一般纳税人,其2004年8月购销业务情况如下:
⑴.开具普通发票以现金收款方式,直接向某使用单位销售产品一批23.4万元;
⑵.开具增值税专用发票以赊销方式销售货物100万元,合同约定付款期两个月,10天内付款可享受现金折扣2%,购货方在第10天支付货款98万元;
⑶.以还本方式销售货物取得货款收入10万元(不含税价),承诺2年后退还7万元价款;
⑷.当月购进原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为250万元,货款未付,材料已验收入库;取得的铁路运输发票金额为5万元,其中仓储、装卸费1万元;
⑸.当月企业基本建设装修行政办公楼还从仓库领用了一批原材料,购进成本为8万元;领用了一批自产的产品,该产品同期售价为5万元。
该企业原材料和产成品均适用17%税率。请计算当月企业应纳增值税额。
3.某卷烟厂为增值税一般纳税人,2004年10月有关生产经营情况如下:
⑴ 从某烟丝厂购进已税烟丝200吨,每吨不含税单价2万元,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明货款400万元,增值税68万元,烟丝已验收入库。
⑵ 向农业生产者收购烟叶30吨,收购凭证上注明支付收购货款42万元,另支付运输费用3万元,取得运输公司开具的普通发票;烟叶验收入库后,又将其运往烟丝厂加工成烟丝,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明支付加工费8万元,增值税1.36万元,卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税。
⑶ 卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨,生产卷烟20,000标准箱(每箱50000支每条200支,每条调拨价在50元以上),当月销售给卷烟专卖商18,000箱,取得不含税销售额36,000万元。
要求 (1)计算卷烟厂10月份应缴纳的增值税
(2)计算卷烟厂10月份应缴纳的消费税
4. 某工业企业为一般纳税人(增值税税率为17% ),2008年3月有关资料如下:
(1)采用交款提货方式销售货物200万元,并开具增值税专用发票;
(2)以折扣方式销售货物销售额为120万元,另开红字专用发票折扣20万元;
(3) 当月采购取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元,货款已付,货已入库;
(4)当月企业为装修公司会议厅购进一批装饰材料,取得的专用发票上注明价款20万元,增值税款为3.4万元;
(5)从农民手中购入农产品,作为本企业的原料,支付价款11万元;
(6)从国外购进一批材料用于职工集体福利设施建设,价款为5万美元,海关代征进口环节的增值税7万元,已取得海关的完税凭证。
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