海南自考2022年《国家税收》真题 ·4

海南自考2022年《国家税收》真题 ·4

        三、简答题：本大题共4小题，每小题6分，共24分。

        26.简述现代税收制度的四个原则及其各自的含义。

        答：

        现代财税理论重要的税收原则有法治原则、公平原则、效率原则、财政原则。

        （1）税收法治原则是指一切税收活动必须有法律明确规定。

        （2）税收公平原则是指国家征税应使每个纳税人的税负与其负担能力相适应并使纳税人之间的负担水平保持平衡。

        （3）税收效率原则是指国家征税应有利于经济机制有效运行和资源合理配置，并有利于提高税务行政效率。

        （4）税收财政原则就是为财政提供足额稳定的收入。

        27.简述税收三个特征的相互关系。

        答：

        （1）税收的强制性、无偿性和固定性之间相互联系，相互统一，缺一不可。

        （2）税收的无偿性决定着税收的强制性，因为如果是有偿的，就不需也不能强制征收。

        （3）而税收的强制性和无偿性又要求征收的固定性，否则，如果可以随意征收，那就会侵犯现存的财产关系，使正常的经济活动无法维持下去，从而危及国家的稳定和存在。

        28.简述增值税的特点。

        答：

        （1）保持税收中性。税收中性表现在两个方面：一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰，不能使税收超越市场机制而成为资源配置的决定因素。

        （2）普遍征收。增值税在商品增值的各个生产流通环节向纳税人普遍征收。

        （3）税收负担由商品最终消费者承担。

        （4）实行税款抵扣制度。从世界各国来看，一般实行凭购货发票进行抵扣。

        （5）实行比例税率。

        （6）实行价外税制度。在计税时作为计税依据的销售额中不包含增值税税额。

        29.简述税务行政处罚的原则。

        答：

        （1）法定原则。

        （2）公正、公开原则。

        （3）以事实为依据原则。

        （4）过罚相当原则。

        （5）处罚与教育相结合原则。

        （6）监督、制约原则。