海南自考2022年《国家税收》真题 ·5

海南自考2022年《国家税收》真题 ·5

        四、计算题：本题13分。

        30.某房地产开发公司转让一幢写字楼，取得收入200万元，已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为10万元，房地产开发成本为40万元，允许扣除的房地产开发费用为8万元，与转让房地产有关的税金为12万元。请计算该公司应缴纳的土地增值税。

        答：

        （1）扣除项目金额=10+40+8+12+（10+40）×20%=80（万元）

        （2）增值额=200-80=120（万元）

        （3）增值额与扣除项目之比=120÷80×100%=150%

        （4）应纳土地增值税税额=120×50%-80×15%=48（万元）

        五、论述题：本题13分。

        31.论述税收对生产的影响。

        答：税收作为一种相对独立的分配形式，并不只是消极被动地适应生产的需要，它对生产的各个方面产生着重要影响，主要表现在：

                （1）国家税收规模影响社会扩大再生产的规模。国家征税规模大，生产者扩大投资的能力减小；反之，国家征税规模减小，就会给生产者扩大投资留有更多的余地。

                （2）税收收入来源结构影响社会经济结构。国家向纳税人征税，改变纳税人之间占有国民收入的比例，影响各类纳税人的生产经营活动，进而影响社会经济形式结构。

                （3）税收影响国家对外贸易关系税收是国家在对外经济贸易往来中维护本国主权和经济利益、发展对外经济关系的重要手段。